Understanding A to Z

International Tax in the Oil and Gas Industry

Issues and Recent Updates

Di era globalisasi sekarang ini, transaksi antar Negara ("Cross border transaction") menjadi hal yang tidak dapat dihindari. Tiap Negara mempunyai kewenangan untuk mengenakan pajak atas transaksi yang bersumber dari wilayahnya ("jurisdication") dan dari warga Negaranya ("resident"). Dalam pelaksanaanya, penerapan pajak ini akan menimbulkan pengenaan pajak berganda ("double tax imposition") yang coba untuk dihindari dengan memberlakukan tax treaty.

Tax treaty itu sendiri, selain ditujukan untuk penghindaran pengenaan pajak berganda, juga untuk mempromosikan masuknya investasi di suatu Negara. Dalam pelaksanaannya, penerapan tax treaty sering menimbulkan konflik pemahaman antara wajib pajak dan pihak otoritas perpajakan. Konflik biasanya terjadi akibat pemahaman yang kurang mengenai tax treaty dari kedua belah pihak. Sangatlah penting bagi para wajib pajak, khususnya para staf yang berkecimpung di perusahaan migas, untuk memahami konsep dan seluk beluk International Tax yang terdiri dari penerapan, aplikasi dan beberapa "benefit" dari adanya tax treaty seperti: tariff pemotongan pajak yang lebih rendah, pembebasan pengenaan pajak dan lain lain.

Di sisi lain, wajib pajak juga harus mengerti prosedur administrasi yang harus dipenuhi dalam rangka memanfaatkan "treaty benefit" tersebut. Penerapan International Tax, khususnya Tax Treaty juga tidak lepas dari pelaksanaan Undang-undang perpajakan yang berlaku di setiap Negara masing-masing (domestic tax rules). Oleh karena itu, sangatlah relevant juga untuk mempelajari dasar pelaksanaan domestic rule tersebut dan juga aturan administratifnya.

Selain itu, sangatlah penting para wajib pajak mendapatkan pemahaman updates atas kasus- kasus dan aturan terkini dari international tax seperti: Base Erosion and Profit Shifting, Anti-avoidance rules, Controlled Foreign Corporations, dan membahas basis international tax planning.

Tujuan workshop:

• Memberikan informasi mengenai konsep International Tax, yang terdiri dari dasar hak pemajakan dan konflik yang timbul dari pelaksanaan hak pemajakan oleh 2 negara (negara sumber dan negara residen);
• Memberikan penjelasan mengenai status tax treaty terhadap ketentuan perpajakan
• domestik;
• Memberikan pemahaman yang mendalam bagaimana membaca dan memahami pasal- pasal dalam tax treaty dan juga interaksi dari pasal-pasal tersebut;
• Memberikan pemahaman penggunaan pasal-pasal dalam tax treaty dalam pelaksanaan pekerjaan sehari-hari;
• Memahami aplikasi tax treaty pada oil and gas industry di Indonesia;
• Memberikan update terhadap perkembangan terakhir dari International tax issue, khususnya sehubungan dengan penerapan Base Erosion and Profit Shifting (BEPS);
• Memahami basic international tax planning schemes
• Memahami anti-avoidance rules;
• Memberikan pemahaman pengenai persyaratan yang harus dipenuhi oleh wajib pajak dalam hal menggunakan ketentuan dalam tax treaty.

Topik yang akan dibahas

1. Konsep dasar dari International Tax:
• Tax Treaty:
• Fungsi Tax Treaty;
• Resident vs source country;
• Model Tax Treaty;
• Prinsipdasarpenerapan Tax Treaty;
• Transfer pricing
• Anti-avoidance
• Tax planning
2. Pemahaman skope dari Tax Treaty: Persons dan Applicable tax;
3. Pengertian konsep dasar dalam penerapan Tax Treaty: General definition dan Resident
4. Pembahasan mendalam "Permanent Establishment" dan implikasinya bagi perusahaan- perusahaan asing yang memperoleh penghasilan dari Indonesia;
5. Bagaimana cara membaca dan memahami "Distributive Rules" dalam Tax Treaty
• Income from immovable property;
• Business profits;
• Income from Shipping, inland waterways transport and air transport;
• Associated enterprise;
• Dividend (termasuk Branch Profit Tax), Interest and Royalty;
• Income from Capital gain;
• Independent and dependent personal services, directors' fee, artist and
• sportsmen, pension, government services, and student and apprentice;
• Other income
6. Memahami aplikasi tax treaty pada oil and gas industry di Indonesia;
7. Memahami basic international tax planning scheme
8. Membahas aturan Anti-avoidance rules
9. Memahami konsep dan applikasi Transfer Pricing
10. Memahami pemenuhan ketentuan administrative dan "treaty benefit" yang diisyaratkan olehUndang-undang Pajak Penghasilan dan peraturan pelaksanaannya.

Narasumber

Time Schedule, Topic and Speaker

Day 1: International Tax – application of tax treaty Narasumber : Ichwan Sukardi, Managing Partner – RSM Indonesia
07.30 – 08.00	Registrasi peserta
08.00 – 10.00	Introduction to International Tax and Tax Treaty Area yang harusdi cover: Role of tax treaties Relationship tax treaty and domestic tax rules Format and structure of tax treaty Scope of tax treaty Resident Permanent establishment Ketentuan administratif pemenuhan tax treaty – application Form DGT
10.00 – 10.30	Coffee break.
10.30 – 12.30	Application of tax treaty – distributive rules Area yang harusdicover: Income from immovable property; Business profits; Income from Shipping, inland waterways transport and air transport; Associated enterprise; Dividend (termasuk Branch Profit Tax), Interest and Royalty; Income from Capital gain; Independent and dependent personal services, directors' fee, artist and        sportsmen, pension, government services, and student and apprentice; Other income
12.30 - 13.30	Ishoma and Networking
13.30 - 15.00	Application of tax treaty – distributive rules (lanjutan)
15.00 – 15.15	Coffee break
15.15 – 17.00	Application of tax treaty for the Indonesia Oil and Gas industry Area yang harus dicover: Branch Profit Tax Parent Company overhead and other services from head office affiliates Transfer of participating Interest Interest recovery
Day 2: International tax – transfer pricing, anti-avoidance, BEPS and other updates . Narasumber : Dewa Made Budiarta, Tax Manager, Inpex Corporation
08.00 – 10.00	Introduction to application of Transfer Pricing Area yang harus dicover: Tax treaty and transfer pricing (associated enterprise and arm' length principle) Comparability Documentation Advance Pricing Agreements Methodologies
10.30 – 11.30	Introduction to application of Transfer Pricing (lanjutan)
11.30 -13.30	Ishoma and Networking
13.30 – 16.30	International tax – general updates Anti-avoidance rules Controlled foreign corporations Tax planning schemes Base Erosion and Profit Shifting

Download Registration Form